第79期 2016年04月08日
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海淘告别免税时代,对你有什么影响?

4月8日起,跨境电商税收新政正式实施,此前,跨境电商零售进口商品征收的是行邮税,新政实施后,取而代之的是关税、增值税和消费税。新政的实施有哪些影响?电商企业将如何应对政策的调整?消费者“海淘”成本是否增高?对于这些业界关心的问题,本期民生信号灯将一一解答。

科普:海淘究竟要缴哪些税?新旧税制有何不同?

记者了解到,对于跨境购而言,进出境的商品分为两类——货物和物品,货物征收进口环节关税、增值税和消费税,而物品则征收行邮税。此前,国内跨境电商零售进口商品虽然是货物,但征收的是行邮税,且有货值500元以下(纳税金额50元)免税的优惠政策。新税制实施后,国内跨境电商零售进口商品征税方式调整,即按照货物来征收关税、增值税和消费税。

此前,跨境电商零售进口商品和进境物品征收的均为行邮税,税率分为四档,奶粉、食品、饮料、箱包等按照税率10%征收,相机、自行车、服饰等税率为20%,高尔夫、高档手表等税率为30%,烟酒、化妆品等税率为50%。

此次税改最受关注的变化之一便是纳税金额少于50元,不再免税。这也意味着昔日低门槛的跨境电商免税时代宣告结束,跨境电商比一般贸易享有的税收政策红利也大大削弱。

值得注意的是,根据新政策,单次交易限值为人民币2000元,个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税。

也就是说,单次购买2000元、年度购买20000元以下商品免征关税,增值税和消费税打七折;超过限额则需要按照相关规定缴纳关税,并全额缴纳增值税和消费税。

此外,非贸易属性的进境物品,即不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品,依然征收行邮税,且行邮税税率由过去的四档调整为三档,分别为15%、30%、60%。

算账:新政实施后海淘是贵了还是便宜了?

根据4月6日财政部等11个部门共同公布的《跨境电子商务零售进口商品清单》,共有1142个8位税号商品包含在内,部分食品、饮料、罐头、化妆品、服装鞋帽、家用电器以及配方奶粉、尿布、儿童玩具、保温杯等在列。

财政部关税司表示,清单包括的1142个8位税号商品,主要是国内有一定消费需求,可满足相关部门监管要求,且客观上能够以快件、邮件等方式进境的生活消费品。清单将根据跨境电子商务发展、消费者需求变化等因素适时进行调整。

在新政之前,我国对个人自用、合理数量的跨境电商零售进口商品按照邮递物品征收行邮税,普遍低于同类进口货物的综合税率。如果行邮税缴税额在人民币50元以下(含50元)的,可以免征。

按新政前的算法,行邮税为10%,商品交易额低于500元,即行邮税缴费税额低于50元,免税;超过500元后,交商品总价10%的行邮税。新政实施后,至少按增值税的70%征税,即为17%*70%,约要征收11.9%的增值税。

由于此前海淘便利又便宜,消费者更加关注的是新政后海淘还能否享受到价格优惠。有业内人士指出,虽然取消了50元的免税政策,且至少要交11.9%的税率,但由于税收占售价的比例很低,因而部分海淘商品的销售价格仍可能比国内价格低。

根据税改新政,记者算了一笔账:以某跨境电商平台销售的某品牌198元的奶粉为例,税改前购买一桶应缴税19.8元,但低于50元免征,税改后购买一桶则需缴增值税(11.9%)23.56元,比税改前多付23.56元。而若消费者一次性购买3桶,税前总价为594元,税改前需缴税59.4元,税改后缴税70.68元,比税改前仅需多付11.28元。也就是说,一次性海淘500元以上,并不会因新政而贵太多。

对于化妆品,税改后除了增值税还将加收30%的消费税,若单次交易额小于2000元,消费税打七折,为21%,即税改后化妆品交易额在2000元以下,需缴税32.9%。而税改前,跨境电商零售进口化妆品统一按照邮递物品征收50%的行邮税,如果行邮税缴税额在人民币50元以下则可以免征,因此百元以下的化妆品可以免征行邮税。也就是说,税改后,对于价格大于100元小于2000元的化妆品而言,税率反而降低了17.1%。

税改新政后,对于消费者而言,能够买到的进口商品种类将更加丰富,时效更快,商品来源、质量等追溯体系也将更加完善,长远看来,有利于净化此前鱼龙混杂的海淘、代购市场环境。

应对:新政突然落地,跨境电商企业怎么办?

位于山东威海的韩国商品交易中心,汇集了3万余种韩国食品、化妆品、日用品、厨具、家纺产品等,对于此次跨境电商税收政策调整,韩国商品交易中心总经理赵云一直在关注。在他看来,此次税制调整对跨境电商企业而言,短期来看,是税收政策红利的消失,行业将经历一段时间的“阵痛期”,长远来看,对国家税收发展以及规范整个跨境电商行业有利。

赵云表示,由于此前金额少了50元免征行邮税,客单价较低的产品在跨境电商的产品线中占比较大,可达50%-60%,这类商品虽然利润空间小,但周转率高,很多电商愿意在这一领域投入。

随着免税时代的终结,跨境电商企业也面临一个新的难题,那就是中高端产品供应链的建立。“跨境电商行业对供应商的要求更高,谁把握了上游供应链,谁就在市场上占据了优势。”赵云坦言,由于目前很多中高端产品在国内的认知度不高,导致鲜有供应商愿意做中高端产品的供应链,这是跨境电商企业需要动脑筋思考的问题。

此外,赵云认为,眼下时兴的个人代购也会受新政策的影响。随着新政实施,海关检查势必会趋严趋紧,而且一次性限额2000元对代购而言很低,所以代购的生存空间会进一步缩小。

借助中韩自贸的东风,威海九日进出口有限公司早就布局跨境电商领域。此次税制调整,在该公司销售总监张相志看来,可以淘汰一部分不规范的电商企业或平台,使得跨境电商行业竞争更趋公平。

张相志表示,针对此次税制调整,威海九日也将对商品品类进行调整,降低客单价低、附加值低的商品比重,增加客单价高、附加值高的跨境产品比重。

解读:新政策将为山东带来什么?

商务部统计,我国各类跨境平台企业已超过5000家。新政实施前,山东省跨境电商在全国处于中等偏上的地位。山东省电子商务促进会会长冯希宁表示,此前,国家将上海、重庆、杭州、宁波、郑州、广州和深圳7市设立为跨境电商进口服务试点,由于山东没有试点城市,所以在政策层面,山东跨境电商相对不占优势。

“跨境电商新政实施后,对山东企业而言,政策环境不降反升,平衡了此前政策倾斜的劣势。”冯希宁介绍,新政提高了进口商品的税率,同时加强了监管,从表面上看对进口类跨境电商有一定负面作用,但实际上市场环境更加规范、行业竞争更加公平,对山东跨境电商而言带来了更多机遇。

冯希宁表示,从长远发展来看,跨境电商不能只指望政府阶段性释放红利,价格战并非持久战。“跨境电商将从单纯的价格竞争,转变为包含价格、质量、服务等在内的全方位竞争。”冯希宁指出,山东跨境电商可以抓住中韩自贸区建设以及对韩国的天然地理优越位置机遇,加强跨境物流体系建设、国外采购能力提升和商品质量保证体系完善。“新政之后,恰恰是体现企业核心竞争力和综合竞争力的时机,这将加快国内进口商品跨境电商平台重新洗牌。”

    新政的突然落地,无论是对电商企业、品牌商还是消费者,都带来了不同程度的影响和改变。有业内人士认为,跨境电商税收新政的出台,带来的是规范化的监管,更有利于跨境电商行业未来的发展,但由于时间仓促,短期内的震荡将不可避免。(记者 姜瑞丽 董理)

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